河北財(cái)政廳

中國(guó)人民銀行石家莊中心支行

關(guān)于印發(fā)《河北省政府采購(gòu)資金財(cái)政直接撥付管理暫行辦法》的通知

冀財(cái)[2001]19號(hào)

各市財(cái)政局、中國(guó)人民銀行各市中心支行、省直各部門：

為了加強(qiáng)和規(guī)范政府采購(gòu)資金的管理和監(jiān)督，保證采購(gòu)資金的及時(shí)足額支付，提高財(cái)政資金的使用效益，根據(jù)財(cái)政部、中國(guó)人民銀行制發(fā)的《政府采購(gòu)資金財(cái)政直接撥付管理暫行辦法》（財(cái)庫(kù)[2001]21號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際我們制定了《河北省政府采購(gòu)資金財(cái)政直接撥付管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

本通知自發(fā)文之日起執(zhí)行。

河北省財(cái)政廳辦公室

二○○一年三月二十一日

河北省政府采購(gòu)資金財(cái)政直接撥付管理暫行辦法

第一章 總則

　　第一條 為了加強(qiáng)政府采購(gòu)資金的監(jiān)督管理，提高資金使用效益，保證采購(gòu)資金及時(shí)足額支付，根據(jù)財(cái)政部、中國(guó)人民銀行制定的《政府采購(gòu)資金財(cái)政直接撥付管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱政府采購(gòu)資金是指本省及省以下各級(jí)黨政機(jī)關(guān)、實(shí)行財(cái)政預(yù)算管理的事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體（以下統(tǒng)稱采購(gòu)單位）采購(gòu)貨物、工程和服務(wù)時(shí)支付的財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外資金、自籌資金。

自籌資金是指采購(gòu)單位使用除當(dāng)年財(cái)政撥入的預(yù)算內(nèi)、外資金以外的其他資金。為了便于政府采購(gòu)資金的核算和管理，采購(gòu)單位使用上年財(cái)政已撥款、單位尚未支出的財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外資金，均按自籌資金管理。

　　第三條 政府采購(gòu)資金實(shí)行財(cái)政直接撥付和采購(gòu)單位支付相結(jié)合，統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算、專款專用。

納入政府采購(gòu)目錄的非定點(diǎn)采購(gòu)項(xiàng)目以及政府采購(gòu)目錄限額以上的采購(gòu)項(xiàng)目，實(shí)行財(cái)政直接撥付辦法。有條件的財(cái)政部門對(duì)定點(diǎn)采購(gòu)項(xiàng)目也可以實(shí)行財(cái)政直接撥付辦法。

　　第四條 政府采購(gòu)資金財(cái)政直接撥付是指財(cái)政部門按照本辦法規(guī)定，將采購(gòu)單位的政府采購(gòu)資金通過(guò)代理銀行（國(guó)有商業(yè)銀行或股份制商業(yè)銀行）直接支付給中標(biāo)供應(yīng)商的撥款方式。

人民銀行國(guó)庫(kù)部門負(fù)責(zé)對(duì)商業(yè)銀行辦理政府采購(gòu)資金劃撥業(yè)務(wù)的資格進(jìn)行認(rèn)證，財(cái)政部門根據(jù)采購(gòu)資金實(shí)際支付情況，對(duì)認(rèn)證合格的商業(yè)銀行通過(guò)招標(biāo)形式確定政府采購(gòu)資金劃撥業(yè)務(wù)的代理銀行。

　　第五條 財(cái)政國(guó)庫(kù)（或集中支付中心）部門應(yīng)當(dāng)在代理銀行按規(guī)定開設(shè)用于支付政府采購(gòu)資金的專戶（以下統(tǒng)稱“政府采購(gòu)資金專戶”），專項(xiàng)用于辦理納入政府采購(gòu)目錄的非定點(diǎn)采購(gòu)項(xiàng)目以及政府采購(gòu)目錄限額以上的采購(gòu)項(xiàng)目資金的結(jié)算。

其他任何部門（包括采購(gòu)中心）都不得自行開設(shè)“政府采購(gòu)資金專戶”。

　　第六條 省直駐石家莊市以外事業(yè)行政單位經(jīng)省財(cái)政廳批準(zhǔn)在屬地參加政府采購(gòu)的，其省財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外資金的撥付仍按原撥款辦法執(zhí)行。在屬地參加政府采購(gòu)時(shí)，執(zhí)行屬地財(cái)政部門的政府采購(gòu)資金撥付辦法。

　　第七條 政府采購(gòu)資金實(shí)行財(cái)政直接撥付辦法后，不改變采購(gòu)單位的預(yù)算級(jí)次和單位會(huì)計(jì)管理職責(zé)。

第二章 采購(gòu)資金財(cái)政直接撥付程序

　　第八條 部門政府采購(gòu)進(jìn)度應(yīng)與財(cái)政部門批準(zhǔn)的部門政府采購(gòu)建議計(jì)劃、部門月份撥款申請(qǐng)書中的政府采購(gòu)金額相結(jié)合。財(cái)政部門在審批事業(yè)行政單位納入政府采購(gòu)目錄項(xiàng)目的采購(gòu)申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)與財(cái)政收入進(jìn)度、庫(kù)款調(diào)度情況、部門政府采購(gòu)建議計(jì)劃、部門月份撥款申請(qǐng)書中的政府采購(gòu)金額相結(jié)合，在保證國(guó)庫(kù)資金正常調(diào)度的前提下，有計(jì)劃的搞好政府采購(gòu)工作。

　　第九條 財(cái)政國(guó)庫(kù)資金向“政府采購(gòu)資金專戶”的劃撥。

（一）采購(gòu)項(xiàng)目屬于財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外資金的，財(cái)政國(guó)庫(kù)資金向“政府采購(gòu)資金專戶”的劃撥。

1、基層單位申報(bào)。基層采購(gòu)單位按財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系按月向主管部門報(bào)送下一個(gè)月（或季度）

的政府采購(gòu)計(jì)劃。基層采購(gòu)單位在報(bào)送下一個(gè)月（或季度）政府采購(gòu)計(jì)劃時(shí)，填報(bào)《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)審批表》（見(jiàn)附件1）。

2、主管部門匯總。主管部門對(duì)所屬單位的政府采購(gòu)月份（季度）政府采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行匯總，將匯總后的“全年政府采購(gòu)預(yù)算數(shù)”、“本次采購(gòu)金額”，分別填列在部門《月份撥款申請(qǐng)書》中的“其中政府采購(gòu)預(yù)算”、“撥政府采購(gòu)專戶”欄內(nèi)。

3、財(cái)政國(guó)庫(kù)部門劃轉(zhuǎn)資金。財(cái)政國(guó)庫(kù)部門根據(jù)《財(cái)政資金撥付管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，將部門《月份撥款申請(qǐng)書》中預(yù)算內(nèi)、外政府采購(gòu)資金數(shù)額，分別從財(cái)政國(guó)庫(kù)或財(cái)政預(yù)算外資金（采購(gòu)單位預(yù)算外）專戶預(yù)撥到財(cái)政國(guó)庫(kù)（或集中支付）部門在代理銀行開戶的“政府采購(gòu)資金專戶”中。

人民銀行國(guó)庫(kù)應(yīng)當(dāng)依據(jù)財(cái)政部門開據(jù)的撥款通知單撥付預(yù)算資金。

采購(gòu)單位在采購(gòu)前填報(bào)的《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)審批表》，經(jīng)財(cái)務(wù)主管部門、財(cái)政業(yè)務(wù)主管部門、財(cái)政國(guó)庫(kù)（或集中支付）部門核實(shí)資金并劃轉(zhuǎn)到財(cái)政國(guó)庫(kù)（或集中支付）部門在代理銀行開設(shè)的“政府采購(gòu)資金專戶”后，由財(cái)政部門委托采購(gòu)中心或招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)組織招投標(biāo)。

（二）采購(gòu)項(xiàng)目屬于采購(gòu)單位自籌資金的，自籌資金向“政府采購(gòu)資金專戶”的劃撥。采購(gòu)項(xiàng)目屬于單位自籌資金的，在采購(gòu)活動(dòng)開始前由采購(gòu)單位按批準(zhǔn)的采購(gòu)金額劃撥到財(cái)政國(guó)庫(kù)（或集中支付）部門在代理銀行開設(shè)的“政府采購(gòu)資金專戶”中。

（三）采購(gòu)項(xiàng)目由財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外資金、單位自籌資金拼盤時(shí)，各項(xiàng)資金向“政府采購(gòu)資金專戶”的匯集。拼盤采購(gòu)項(xiàng)目中財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外資金部分，由財(cái)政國(guó)庫(kù)部門按照本條第（一）

款規(guī)定向“政府采購(gòu)資金專戶”劃撥資金。拼盤采購(gòu)項(xiàng)目中屬于采購(gòu)單位自籌資金部分，由采購(gòu)單位按照財(cái)政部門批準(zhǔn)的自籌資金總額，在采購(gòu)活動(dòng)開始前向財(cái)政國(guó)庫(kù)（或集中支付）部門在代理銀行開設(shè)的“政府采購(gòu)資金專戶”劃撥資金。

各級(jí)財(cái)政的“政府采購(gòu)資金專戶”由同級(jí)財(cái)政的國(guó)庫(kù)（或集中支付）部門按國(guó)家有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)核算，并向財(cái)政有關(guān)業(yè)務(wù)部門提供收、支進(jìn)度情況。

　　第十條 從財(cái)政“政府采購(gòu)資金專戶”向商品供應(yīng)商劃撥價(jià)款。

（一）采購(gòu)項(xiàng)目屬于財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外資金的，政府采購(gòu)資金由“政府采購(gòu)資金專戶”向供應(yīng)商的劃撥。

1、采購(gòu)單位向財(cái)政部門提出向供應(yīng)商撥付價(jià)款申請(qǐng)。采購(gòu)單位對(duì)中標(biāo)供應(yīng)商提供的商品驗(yàn)收合格，即可向財(cái)政部門提出向供應(yīng)商撥付價(jià)款申請(qǐng)，并提供以下資料：

（1）《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)審批表》（見(jiàn)附件1）；

（2）《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)委托書》（見(jiàn)附件1）；

（3）《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)招投標(biāo)中標(biāo)通知書》（見(jiàn)附件2）；

（4）《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)合同書》副本；

（5）《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)實(shí)物調(diào)撥單》（見(jiàn)附件3）；

（6）《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)商品驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》（見(jiàn)附件3）；

（7）《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)集中支付撥款申請(qǐng)書》（見(jiàn)附件4）

（8）供貨商及勞務(wù)供應(yīng)人開出的正式《發(fā)貨票》及復(fù)印件。

2、政府采購(gòu)辦公室審核。政府采購(gòu)辦公室對(duì)采購(gòu)單位提交的以上資料以及采購(gòu)過(guò)程中招標(biāo)人已向政府采購(gòu)辦公室備案的“招標(biāo)文件”、“采購(gòu)合同樣本”、“采購(gòu)合同副本”、“中標(biāo)通知書”、“招標(biāo)總結(jié)報(bào)告”進(jìn)行審查、核對(duì)，對(duì)符合采購(gòu)程序、采購(gòu)商品規(guī)格、數(shù)量、采購(gòu)總金額與財(cái)政主管業(yè)務(wù)部門批準(zhǔn)數(shù)相一致、采購(gòu)合同金額與中標(biāo)通知書相一致、提交的資料齊全的，將審核意見(jiàn)簽署在《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)集中支付撥款申請(qǐng)書》上，轉(zhuǎn)交財(cái)政國(guó)庫(kù)（或集中支付）部門。

3、財(cái)政國(guó)庫(kù)（或集中支付）部門審核、向供應(yīng)商劃撥價(jià)款。財(cái)政國(guó)庫(kù)（或集中支付）部門對(duì)采購(gòu)單位提供的資料審核無(wú)誤后，經(jīng)指標(biāo)審核人、部門負(fù)責(zé)人、主管廳（局）長(zhǎng)在《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)集中支付撥款申請(qǐng)書》上審簽后，從“政府采購(gòu)資金專戶”直接向商品供應(yīng)商劃撥價(jià)款。財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)、“政府采購(gòu)資金專戶”會(huì)計(jì)依據(jù)《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)集中支付撥款申請(qǐng)書》有關(guān)聯(lián)與本條規(guī)定的其他資料，按照本辦法的規(guī)定編制記帳憑證、進(jìn)行帳務(wù)處理。

政府采購(gòu)價(jià)款撥付以后，《發(fā)貨票》復(fù)印件作為撥款附件，《發(fā)貨票》原件退采購(gòu)單位，其他資料由財(cái)政國(guó)庫(kù)（或集中支付）部門按有關(guān)規(guī)定存檔。

4、采購(gòu)單位及主管部門記帳。財(cái)政國(guó)庫(kù)（或集中支付）部門根據(jù)以上規(guī)定從“政府采購(gòu)資金專戶”向商品供應(yīng)商劃撥價(jià)款后，向采購(gòu)單位下達(dá)《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)收支轉(zhuǎn)帳通知書》（見(jiàn)附件4）相關(guān)聯(lián)，采購(gòu)單位依據(jù)此通知書與本條規(guī)定的其他資料一并作為記帳的原始憑證，按照本辦法的規(guī)定登記相應(yīng)的收入、支出、固定資產(chǎn)帳。采購(gòu)單位主管部門憑財(cái)政國(guó)庫(kù)（或集中支付）部門簽章的《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)收支轉(zhuǎn)帳通知書》相關(guān)聯(lián)，登記相關(guān)收入、支出帳。

（二）采購(gòu)項(xiàng)目屬于單位自籌資金的，政府采購(gòu)資金由“政府采購(gòu)資金專戶”向供應(yīng)商的劃撥。采購(gòu)單位用自籌資金進(jìn)行的政府采購(gòu)向商品供應(yīng)商撥付價(jià)款時(shí)，向財(cái)政部門提供的資料以及執(zhí)行的撥款程序與財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外資金基本相同。不同之處是采購(gòu)單位向財(cái)政國(guó)庫(kù)（或集中支付）部門開據(jù)專門用于自籌資金的《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)自籌資金集中支付撥款申請(qǐng)書》（見(jiàn)附件5），經(jīng)采購(gòu)單位、政府采購(gòu)辦公室、財(cái)政國(guó)庫(kù)（或集中支付）部門負(fù)責(zé)人審簽后，“政府采購(gòu)資金專戶”會(huì)計(jì)據(jù)此直接從“政府采購(gòu)資金專戶”向商品供應(yīng)商劃撥價(jià)款。

在此情況下，財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)、采購(gòu)單位主管部門不作帳務(wù)處理。

“政府采購(gòu)資金專戶”會(huì)計(jì)、采購(gòu)單位仍按本辦法規(guī)定作帳務(wù)處理。

（三）采購(gòu)項(xiàng)目屬于拼盤資金的，政府采購(gòu)資金由“政府采購(gòu)資金專戶”向供應(yīng)商的劃撥。

采購(gòu)項(xiàng)目由財(cái)政預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外、單位自籌資金三項(xiàng)構(gòu)成的，財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外資金的劃撥方法與本條第（一）款相同；單位自籌資金的劃撥方法與本條第（二）款相同。此類情況下，采購(gòu)單位向財(cái)政部門提供的撥款資料是共用的。

（四）分期付款的處理。

1、采購(gòu)項(xiàng)目按照政府采購(gòu)合同規(guī)定屬于一次供貨、分期付款的，第一期款項(xiàng)的撥付分別按照本條第（一）、（二）、（三）款的規(guī)定執(zhí)行。以后各期政府采購(gòu)資金的劃撥，采購(gòu)單位除向同級(jí)財(cái)政部門提供第一期撥款整套復(fù)印件外，還應(yīng)開具《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)集中支付撥款申請(qǐng)書》。

2、采購(gòu)項(xiàng)目按照政府采購(gòu)合同規(guī)定屬于分次供貨、分期付款的，資金的撥付仍按本條第（一）、（二）、（三）款的規(guī)定執(zhí)行。

　　第十一條 政府采購(gòu)資金從“政府采購(gòu)資金專戶”劃撥時(shí)限（節(jié)假日順延）。不論采購(gòu)項(xiàng)目屬于財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外資金，還是單位自籌資金，政府采購(gòu)資金由“政府采購(gòu)資金專戶”向供應(yīng)商的劃撥時(shí)間，總共時(shí)間為10天。

1、政府采購(gòu)辦公室審核時(shí)間為2天；

2、財(cái)政國(guó)庫(kù)（集中支付）部門審核時(shí)間為2天；

3、財(cái)政國(guó)庫(kù)（集中支付）部門主管廳（局）長(zhǎng)審核時(shí)間為4天；

4、財(cái)政國(guó)庫(kù)部門“政府采購(gòu)資金專戶”會(huì)計(jì)從“政府采購(gòu)資金專戶”向商品供應(yīng)商劃出時(shí)間為2天。

由于特殊情況主管廳（局）長(zhǎng)不能按時(shí)審簽時(shí)，財(cái)政國(guó)庫(kù)（集中支付）部門應(yīng)當(dāng)從接到《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)集中支付撥款申請(qǐng)書》和其他資料之日8日內(nèi)，從“政府采購(gòu)資金專戶”劃出。

　　第十二條 財(cái)政部門對(duì)于履約時(shí)間較長(zhǎng)或采購(gòu)資金量較大的項(xiàng)目，可要求采購(gòu)單位制定資金劃撥計(jì)劃，將單位自籌資金分期分批劃入“政府采購(gòu)資金專戶”。

　　第十三條 采購(gòu)過(guò)程中，因特殊情況導(dǎo)致采購(gòu)資金增加時(shí)，增加的資金由財(cái)政部門和采購(gòu)單位按事先確定各自應(yīng)負(fù)擔(dān)的比例補(bǔ)足。其中應(yīng)當(dāng)匯集“政府采購(gòu)資金專戶”的，應(yīng)將增加的資金劃入“政府采購(gòu)資金專戶”。

第十四條 政府采購(gòu)資金超支、節(jié)余的處理。

（一）全部由財(cái)政撥款的事業(yè)行政單位使用財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外資金進(jìn)行政府采購(gòu)，超支、節(jié)余資金的處理。全部由財(cái)政撥款的事業(yè)行政單位，按照財(cái)政部門批準(zhǔn)的部門預(yù)算文本、政府采購(gòu)建議計(jì)劃中的項(xiàng)目預(yù)算以及批準(zhǔn)的采購(gòu)物品數(shù)量、規(guī)格進(jìn)行采購(gòu)時(shí)，中標(biāo)價(jià)大于項(xiàng)目預(yù)算的（超支部分），仍由同級(jí)財(cái)政另行追加撥款；中標(biāo)價(jià)小于項(xiàng)目預(yù)算的（節(jié)余部分）有兩種處理方法：一是歸同級(jí)財(cái)政部門，財(cái)政部門可調(diào)減部門采購(gòu)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算；二是經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)抵頂該部門其他采購(gòu)項(xiàng)目的超支部分或彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)不足，此種情況下由采購(gòu)單位提出調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算初步意見(jiàn)，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)并調(diào)整預(yù)算后，按調(diào)整預(yù)算后的項(xiàng)目撥款。

使用自籌資金進(jìn)行的政府采購(gòu)，其超支仍由采購(gòu)單位籌集，節(jié)余部分歸采購(gòu)單位使用。

（二）部分由財(cái)政撥款、自收自支的事業(yè)單位進(jìn)行政府采購(gòu)超支、節(jié)余資金的處理。部分由財(cái)政撥款和自收自支的事業(yè)單位，按照政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)時(shí)，中標(biāo)價(jià)大于項(xiàng)目預(yù)算的（超支部分）所需資金部分由采購(gòu)單位籌集，中標(biāo)價(jià)小于項(xiàng)目預(yù)算的（節(jié)約部分）歸采購(gòu)單位統(tǒng)籌安排，由采購(gòu)單位提出調(diào)整預(yù)算初步意見(jiàn)，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)并調(diào)整預(yù)算后，按調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算后的項(xiàng)目撥款。

　　第十五條 采購(gòu)單位“政府采購(gòu)資金專戶”存款余額的處理。

（一）“政府采購(gòu)資金專戶”存款余額屬于采購(gòu)單位財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外資金的處理。采購(gòu)單位其采購(gòu)項(xiàng)目“政府采購(gòu)資金專戶”存款余額（扣除調(diào)整預(yù)算部分）屬于財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外資金的，由財(cái)政國(guó)庫(kù)（或集中支付）部門定期填制《政府采購(gòu)資金專戶余額劃轉(zhuǎn)通知單》（見(jiàn)附件6），經(jīng)財(cái)政國(guó)庫(kù)（或集中支付）部門負(fù)責(zé)人審簽后，從“政府采購(gòu)資金專戶”代理銀行分別劃回財(cái)政國(guó)庫(kù)或財(cái)政預(yù)算外資金專戶。

（二）“政府采購(gòu)資金專戶”存款余額屬于單位自籌資金的的處理。采購(gòu)單位其采購(gòu)項(xiàng)目“政府采購(gòu)資金專戶”存款余額屬于采購(gòu)單位自籌資金的，由采購(gòu)單位向財(cái)政國(guó)庫(kù)（或集中支付）部門開具《政府采購(gòu)資金專戶自籌資金存款余額劃轉(zhuǎn)申請(qǐng)書》（見(jiàn)附件6），經(jīng)財(cái)政國(guó)庫(kù)（或集中支付）部門經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人審簽后，從財(cái)政“政府采購(gòu)資金專戶”代理銀行劃轉(zhuǎn)到采購(gòu)單位指定銀行帳戶。

　　第十六條 “政府采購(gòu)資金專戶”發(fā)生的利息收入，由財(cái)政部門按有關(guān)程序全額作為收入繳入同級(jí)國(guó)庫(kù)。

　　第十七條 財(cái)政部門和采購(gòu)單位政府采購(gòu)資金的會(huì)計(jì)核算，統(tǒng)一按《河北省政府采購(gòu)資金會(huì)計(jì)核算辦法》（見(jiàn)附件7）的規(guī)定辦理。

第三章 監(jiān)督管理

　　第十八條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)資金的管理，建立健全政府采購(gòu)資金專戶管理制度，嚴(yán)格資金核算與資金撥付的管理，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，確保政府采購(gòu)資金專款專用和及時(shí)準(zhǔn)確撥付。

　　第十九條 開戶銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門規(guī)定及時(shí)撥付政府采購(gòu)資金，不得拖延滯留或轉(zhuǎn)移資金。凡違反規(guī)定的，財(cái)政部門和人民銀行國(guó)庫(kù)部門將取消該開戶銀行代理政府采購(gòu)資金支付事宜，同時(shí)，由人民銀行在當(dāng)?shù)氐姆种C(jī)構(gòu)依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，追究開戶銀行和當(dāng)事人的責(zé)任。

第二十條 財(cái)政部門開設(shè)的政府采購(gòu)資金專戶應(yīng)當(dāng)報(bào)當(dāng)?shù)刂袊?guó)人民銀行國(guó)庫(kù)部門備案。

　　第二十一條 采購(gòu)單位應(yīng)當(dāng)自覺(jué)接受財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察部門對(duì)政府采購(gòu)資金進(jìn)行的監(jiān)督檢查。凡轉(zhuǎn)移、挪用、擠占政府采購(gòu)資金的，必須如數(shù)追回，并依法追究有關(guān)人員的法律責(zé)任。

第四章 附則

　　第二十二條 凡需用外匯結(jié)算的政府采購(gòu)項(xiàng)目，撥款方式及管理辦法仍按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十三條 有條件的財(cái)政部門對(duì)采購(gòu)單位經(jīng)常性的零星采購(gòu)項(xiàng)目可以進(jìn)行政府采購(gòu)卡支付方式試點(diǎn)。采購(gòu)卡支付方式是指采購(gòu)機(jī)關(guān)使用選定的某家商業(yè)銀行單位借記卡支付采購(gòu)資金的行為。

政府采購(gòu)卡支付方式的管理辦法和核算辦法由省財(cái)政部門會(huì)同人民銀行另行制定。

　　第二十四條 各市財(cái)政部門可根據(jù)本辦法，結(jié)合本地區(qū)政府采購(gòu)工作實(shí)際，商中國(guó)人民銀行在當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)制定具體實(shí)施辦法。

第二十五條 本辦法由財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十六條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

附件1、《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)審批表》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)委托書》；（略）

附件2、《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)招投標(biāo)中標(biāo)通知書》；

附件3、《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)實(shí)物調(diào)撥單》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)商品驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》；（略）

附件4、《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)集中支付撥款申請(qǐng)書》；《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)收支轉(zhuǎn)帳通知書》；（略）

附件5、《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)自籌資金集中支付撥款申請(qǐng)書》；（略）

附件6、《政府采購(gòu)資金專戶余額劃轉(zhuǎn)通知單》、《政府采購(gòu)資金專戶自籌資金存款余額劃轉(zhuǎn)申請(qǐng)書》；（略）

附件7、《河北省政府采購(gòu)資金會(huì)計(jì)核算辦法》。

　　附件2

河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)招投標(biāo)中標(biāo)通知書（招標(biāo)人填寫）：

貴單位于2001年××月××日在招標(biāo)人組織的招投標(biāo)活動(dòng)中提交第××號(hào)《投標(biāo)文件》。

經(jīng)：××××××方式，以投標(biāo)報(bào)價(jià)××××元（實(shí)際采購(gòu)數(shù)量和總價(jià)以購(gòu)銷合同為準(zhǔn)）和優(yōu)越的競(jìng)爭(zhēng)條件確認(rèn)為中標(biāo)單位。

望貴單位法人代表（或委托代理人）持有關(guān)證明文件、本通知及單位公章（或合同專用章），于2001年××月××日××?xí)r前，到招標(biāo)人處辦理有關(guān)手續(xù)。

特此通知

招標(biāo)人

2001年月日

–––請(qǐng)–––不–––要–––將–––下–––聯(lián)–––撕–––開–––我單位已接到招標(biāo)人簽發(fā)的《中標(biāo)通知書》，按照《投標(biāo)文件》約定，認(rèn)真履行投標(biāo)承諾，為用戶提供質(zhì)量?jī)?yōu)良、服務(wù)措施完善的滿意商品。

中標(biāo)單位：（章）法人代表（或委托代理人）：

2001年月日

注：

第一聯(lián)，招標(biāo)人留存；

第二聯(lián)，采購(gòu)單位留存?zhèn)浒浮⒑炗喓贤罁?jù)之一；

第三聯(lián)，中標(biāo)供應(yīng)商備貨、簽訂合同依據(jù)之一；

第四聯(lián)，作為招標(biāo)人向采購(gòu)辦提交總結(jié)報(bào)告的附件；

第五聯(lián)，財(cái)政國(guó)庫(kù)（或集中支付）部門向中標(biāo)供應(yīng)商劃撥資

　　附件7

河北省政府采購(gòu)資金會(huì)計(jì)核算辦法

一、財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)將財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外資金劃入“政府采購(gòu)資金專戶”時(shí)的帳務(wù)處理財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)根據(jù)經(jīng)審批的采購(gòu)單位主管部門出具的《月份撥款申請(qǐng)書》中“撥政府采購(gòu)專戶”金額，從財(cái)政國(guó)庫(kù)、財(cái)政預(yù)算外資金（或采購(gòu)單位預(yù)算外）專戶向“政府采購(gòu)資金專戶”劃轉(zhuǎn)資金并作相應(yīng)的帳務(wù)處理。

（一）財(cái)政預(yù)算內(nèi)總預(yù)算會(huì)計(jì)記：

借：暫付款——政府采購(gòu)款

貸：國(guó)庫(kù)存款

（二）財(cái)政預(yù)算外總預(yù)算會(huì)計(jì)記：

借：暫付款——政府采購(gòu)款

貸：其他財(cái)政存款（或銀行存款）

（三）財(cái)政“政府采購(gòu)資金專戶”會(huì)計(jì)記：借：其他財(cái)政存款（或銀行存款）

貸：暫存款——預(yù)算內(nèi)政府采購(gòu)款——XX單位

暫存款——預(yù)算外政府采購(gòu)款——XX單位此時(shí)，只是財(cái)政內(nèi)部資金的劃轉(zhuǎn)和帳務(wù)處理，采購(gòu)單位、采購(gòu)單位主管部門不進(jìn)行帳務(wù)處理。

二、采購(gòu)單位將單位自籌資金劃到“政府采購(gòu)資金專戶”時(shí)的帳務(wù)處理

（一）行政單位會(huì)計(jì)記：

借：暫付款——XXX——政府采購(gòu)款

貸：銀行存款

（二）事業(yè)單位會(huì)計(jì)記：

借：其他應(yīng)收款——XXX——政府采購(gòu)款

貸：銀行存款

采購(gòu)單位有二級(jí)單位和基層單位的，其政府采購(gòu)資金會(huì)計(jì)核算辦法和帳務(wù)的處理，參照以上會(huì)計(jì)分錄按現(xiàn)行《行政單位會(huì)計(jì)制度》和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行（下同）。

（三）財(cái)政“政府采購(gòu)資金專戶”會(huì)計(jì)記：

借：其他財(cái)政存款（或銀行存款）

貸：暫存款——單位自籌資金政府采購(gòu)款

　三、從“政府采購(gòu)資金專戶”向供應(yīng)商撥付價(jià)款的帳務(wù)處理財(cái)政“政府采購(gòu)資金專戶”會(huì)計(jì)根據(jù)《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)集中支付撥款申請(qǐng)書》以及規(guī)定的有關(guān)資料向供應(yīng)商付款后的帳務(wù)處理。

（一）采購(gòu)項(xiàng)目屬于財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外資金的會(huì)計(jì)核算：

1、財(cái)政預(yù)算內(nèi)總預(yù)算會(huì)計(jì)將財(cái)政安排的預(yù)算內(nèi)資金列報(bào)支出時(shí)記：

借：預(yù)算支出——XXX類——XXX款——XXX項(xiàng)

貸：暫付款——政府采購(gòu)款

2、財(cái)政預(yù)算外總會(huì)計(jì)將財(cái)政安排的預(yù)算外資金列報(bào)支出時(shí)記：

借：預(yù)算外支出——行政事業(yè)支出等

貸：暫付款——政府采購(gòu)款

3、財(cái)政“政府采購(gòu)資金專戶”會(huì)計(jì)記：

借：暫存款——預(yù)算內(nèi)政府采購(gòu)款——XX單位

暫存款——預(yù)算外政府采購(gòu)款——XX單位

貸：其他財(cái)政存款（或銀行存款）

4、行政單位會(huì)計(jì)記：

（1）財(cái)政撥入預(yù)算內(nèi)資金：

采購(gòu)單位主管部門憑財(cái)政國(guó)庫(kù)（或集中支付）部門開具的《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)收支轉(zhuǎn)帳通知書》有關(guān)聯(lián)記帳：

借：撥出經(jīng)費(fèi)——XXX

貸：撥入經(jīng)費(fèi)——XXX

采購(gòu)單位憑《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)招投標(biāo)中標(biāo)通知書》、《采購(gòu)合同》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)實(shí)物調(diào)撥單》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)商品驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)集中支付撥款申請(qǐng)書》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)收支轉(zhuǎn)帳通知書》、《發(fā)貨票》等有關(guān)資料登記有關(guān)帳目：

借：經(jīng)費(fèi)支出——XXX項(xiàng)——XXX目——XXX節(jié)

貸：撥入經(jīng)費(fèi)——XXX

采購(gòu)物品屬于固定資產(chǎn)管理范圍的，同時(shí)還應(yīng)記：

借：固定資產(chǎn)

貸：固定基金

（2）財(cái)政撥入預(yù)算外專戶資金：

采購(gòu)單位主管部門憑財(cái)政國(guó)庫(kù)（或集中支付）部門開具的《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)收支轉(zhuǎn)帳通知書》有關(guān)聯(lián)記帳：

借：暫存款——XXX

貸：暫存款——XXX

采購(gòu)單位憑《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)招投標(biāo)中標(biāo)通知書》、《采購(gòu)合同》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)實(shí)物調(diào)撥單》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)商品驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)集中支付撥款申請(qǐng)書》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)收支轉(zhuǎn)帳通知書》、《發(fā)貨票》等有關(guān)資料登記有關(guān)帳目：

借：經(jīng)費(fèi)支出——XXX項(xiàng)——XXX目——XXX節(jié)

貸：預(yù)算外資金收入——XXX

采購(gòu)物品屬于固定資產(chǎn)管理范圍的，同時(shí)還應(yīng)記：

借：固定資產(chǎn)

貸：固定基金

5、事業(yè)單位會(huì)計(jì)記：

（1）財(cái)政撥入預(yù)算內(nèi)資金：

采購(gòu)單位主管部門憑財(cái)政國(guó)庫(kù)（或集中支付）部門開具的《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)收支轉(zhuǎn)帳通知書》有關(guān)聯(lián)記帳：

借：財(cái)政補(bǔ)助收入——XXX

貸：撥出經(jīng)費(fèi)——XXX

采購(gòu)單位憑《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)招投標(biāo)中標(biāo)通知書》、《采購(gòu)合同》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)實(shí)物調(diào)撥單》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)商品驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)集中支付撥款申請(qǐng)書》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)收支轉(zhuǎn)帳通知書》、《發(fā)貨票》等有關(guān)資料登記有關(guān)帳目：

借：事業(yè)支出——XXX項(xiàng)——XXX目——XXX節(jié)

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入——XXX

采購(gòu)物品屬于固定資產(chǎn)管理范圍的，同時(shí)還應(yīng)記：

借：固定資產(chǎn)

貸：固定基金

（2）財(cái)政撥入預(yù)算外專戶資金：

采購(gòu)單位主管部門憑財(cái)政國(guó)庫(kù)（或集中支付）部門開具的《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)收支轉(zhuǎn)帳通知書》有關(guān)聯(lián)記帳：

借：暫存款——XXX

貸：暫存款——XXX

采購(gòu)單位憑《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)招投標(biāo)中標(biāo)通知書》、《采購(gòu)合同》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)實(shí)物調(diào)撥單》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)商品驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)集中支付撥款申請(qǐng)書》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)收支轉(zhuǎn)帳通知書》、《發(fā)貨票》等有關(guān)資料登記有關(guān)帳目：

借：事業(yè)支出——XXX項(xiàng)——XXX目——XXX節(jié)

貸：事業(yè)收入——XXX

采購(gòu)物品屬于固定資產(chǎn)管理范圍的，同時(shí)還應(yīng)記：

借：固定資產(chǎn)

貸：固定基金

（二）采購(gòu)項(xiàng)目屬于采購(gòu)單位自籌資金的會(huì)計(jì)核算：

1、財(cái)政“政府采購(gòu)資金專戶”會(huì)計(jì)記：

借：暫存款——單位自籌資金政府采購(gòu)款

貸：其他財(cái)政存款（或銀行存款）

2、采購(gòu)單位會(huì)計(jì)記：

（1）行政單位會(huì)計(jì)記：

采購(gòu)單位憑《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)招投標(biāo)中標(biāo)通知書》、《采購(gòu)合同》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)實(shí)物調(diào)撥單》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)商品驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)集中支付撥款申請(qǐng)書》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)收支轉(zhuǎn)帳通知書》、《發(fā)貨票》等有關(guān)資料登記有關(guān)帳目：

借：XX支出——XX

貸：暫付款——XXX——政府采購(gòu)款

采購(gòu)物品屬于固定資產(chǎn)管理范圍的，同時(shí)還應(yīng)記：

借：固定資產(chǎn)

貸：固定基金

（2）事業(yè)單位會(huì)計(jì)記：

采購(gòu)單位憑《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)招投標(biāo)中標(biāo)通知書》、《采購(gòu)合同》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)實(shí)物調(diào)撥單》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)商品驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)集中支付撥款申請(qǐng)書》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購(gòu)收支轉(zhuǎn)帳通知書》、《發(fā)貨票》等有關(guān)資料登記有關(guān)帳目：

借：XX支出——XX

貸：其他應(yīng)收款——XXX——政府采購(gòu)款

采購(gòu)物品屬于固定資產(chǎn)管理范圍的，同時(shí)還應(yīng)記：

借：固定資產(chǎn)

貸：固定基金

　四、政府采購(gòu)資金專戶發(fā)生的利息收入的帳務(wù)處理

（一）財(cái)政“政府采購(gòu)資金專戶”會(huì)計(jì)收到代理銀行交來(lái)“政府采購(gòu)資金專戶”利息收入時(shí)，記：

借：其他財(cái)政存款（或銀行存款）

貸：暫存款——利息收入

（二）財(cái)政“政府采購(gòu)資金專戶”會(huì)計(jì)將利息收入全額繳入同級(jí)國(guó)庫(kù)時(shí)，記：

借：暫存款——利息收入

貸：其他財(cái)政存款（或銀行存款）

　五、“政府采購(gòu)資金專戶”余額的帳務(wù)處理

（一）“政府采購(gòu)資金專戶”余額屬于采購(gòu)單位財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外資金的，財(cái)政“政府采購(gòu)資金專戶”會(huì)計(jì)將余額轉(zhuǎn)回財(cái)政國(guó)庫(kù)、財(cái)政預(yù)算外專戶的帳務(wù)處理。

1、財(cái)政“政府采購(gòu)資金專戶”會(huì)計(jì)付款后記：

借：暫存款——預(yù)算內(nèi)政府采購(gòu)款——XX單位

暫存款——預(yù)算外政府采購(gòu)款——XX單位

貸：其他銀行存款（或銀行存款）

2、財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)收到國(guó)庫(kù)轉(zhuǎn)來(lái)的“政府采購(gòu)資金專戶”款后記：

借：國(guó)庫(kù)存款

貸：暫付款——政府采購(gòu)款

3、財(cái)政預(yù)算外總會(huì)計(jì)收到“政府采購(gòu)資金專戶”會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)來(lái)款后記：

借：其他財(cái)政存款（或銀行存款）

貸：暫付款——政府采購(gòu)款

此時(shí)，只是財(cái)政內(nèi)部的資金劃轉(zhuǎn)和帳務(wù)處理，采購(gòu)單位及主管部門不作帳務(wù)處理。

（二）“政府采購(gòu)資金專戶”余額屬于采購(gòu)單位自籌資金的，財(cái)政“政府采購(gòu)資金專戶”

會(huì)計(jì)將采購(gòu)單位政府采購(gòu)資金余額轉(zhuǎn)回采購(gòu)單位時(shí)的帳務(wù)處理。

1、財(cái)政“政府采購(gòu)資金專戶”會(huì)計(jì)記：

借：暫存款——單位自籌資金政府采購(gòu)款

貸：其他財(cái)政存款（或銀行存款）

2、采購(gòu)單位的帳務(wù)處理：

（1）行政單位會(huì)計(jì)記：

借：銀行存款

貸：暫付款——XXX——政府采購(gòu)款

（2）事業(yè)單位會(huì)計(jì)記：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——XXX——政府采購(gòu)款

　　六、其他

（一）未盡事宜按《政府總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》、《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定辦理。

（二）政府采購(gòu)支出與本單位經(jīng)費(fèi)（事業(yè)）支出合并核算。事業(yè)行政單位要將政府采購(gòu)支出納入有關(guān)預(yù)算、預(yù)算外科目與本單位經(jīng)費(fèi)（事業(yè)）支出合并進(jìn)行核算，并向財(cái)政部門編報(bào)財(cái)務(wù)決算，同時(shí)編報(bào)政府采購(gòu)決算。